Для того чтобы ИП на УСН «Доходы» могли уменьшить налог по УСН на величину страховых взносов, нужно соблюдать следующие правила:
1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками – не больше 50% от суммы налога.
2. Налог уменьшают:
– страховые взносы ИП за себя;
– взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;
– больничные сотруднику за первые три дня;
– взносы за сотрудников на ДМС.
3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 апреля по 30 июня.
Рекомендуется платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.
Страховые взносы предпринимателей «за себя» определяются на основании ст.420 НК РФ. При этом размер выплат не зависти от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наёмный персонал, правила уплаты страховых взносов для него остаются неизменны.
Предприниматели-пенсионеры, также как и прочие ИП, платят фиксированные взносы.
В 2020 году платежи составляют:
ОПС 32 448 руб.
ОМС 8 426 руб.
Для уплаты страховых взносов используются следующие КБК:
18210202140061110160 – для пенсионных
18210202103081013160 – для медицинских